我国土地财政问题研究是我国经济发展和城镇化进程中的一个重要议题,其形成与地方政府财政收入结构、土地管理制度及经济发展模式密切相关，土地财政主要指地方政府通过土地出让、土地使用权转让及相关税费等方式获取的财政收入，在推动基础设施建设、促进经济增长方面发挥了积极作用，但也带来了一系列潜在风险。
从发展历程看,1994年分税制改革后，地方政府财权与事权不匹配的问题逐渐凸显，而1998年住房市场化改革和2004年《土地管理法》修订为土地财政的兴起提供了制度基础，地方政府通过低价征收农业用地、高价出让工业和商住用地，形成了“土地财政依赖症”，数据显示，2000-2025年，全国土地出让收入从596亿元增长至8.4万亿元，占地方财政收入的比重从不足10%升至30%以上，部分城市甚至超过50%，这种高度依赖土地的财政模式对地方经济可持续发展构成挑战。
土地财政的积极作用主要体现在：一是为城镇化建设提供了资金支持，大量公路、地铁、公共设施等基础设施通过土地出让收入得以建设；二是带动了房地产相关产业发展，促进了经济增长和就业；三是通过土地抵押融资，缓解了地方政府的财政压力，其负面问题同样不容忽视：推高了房价和地价，加剧了居民生活成本和金融风险，2025-2025年，全国商品房均价年均增长8.5%，远超同期居民收入增速；过度依赖土地出让导致地方政府行为扭曲，可能出现“寅吃卯粮”式的短期行为，甚至违规征地、强拆等问题；土地财政挤压了实体经济空间，企业用地成本上升，不利于产业转型升级；地方政府债务风险累积，2025年地方政府隐性债务规模或达90万亿元，其中土地抵押贷款占比超过60%。
为应对土地财政问题,我国已采取多项改革措施：一是推进房地产税试点，2025年10月，全国人大常委会授权在部分地区开展房地产税改革试点，旨在建立房地产长效机制；二是完善土地出让金管理，2025年《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入等划转税务部门征收有关问题的通知》明确，土地出让金划转税务部门征收，有助于规范收支管理；三是深化财税体制改革，合理划分中央与地方财政事权和支出责任，逐步健全地方税体系；四是探索集体经营性建设用地入市，2025年新《土地管理法》允许集体经营性建设用地直接入市，减少政府对土地一级市场的垄断。
以下是相关问答FAQs：
问题1：土地财政对房价上涨有何影响？
解答：土地财政通过推高地价间接推高房价，地方政府作为土地供应方，为获取更多出让收入，倾向于减少土地供应或抬高出让价格，导致地价在房价中占比过高（一线城市地价占比达50%-60%），土地财政依赖使地方政府缺乏调控房价的动力，甚至通过放松限购、降低首付比例等方式刺激房地产销售，进一步加剧房价上涨，土地财政支撑的基础设施建设提升了区域价值，也带动了周边房价上涨。
问题2：如何从根本上解决土地财政依赖问题？
解答：解决土地财政依赖需要多维度改革：一是加快建立地方主体税种，如全面开征房地产税、消费税等，形成稳定的地方财政收入来源；二是深化财税体制改革，合理划分中央与地方财权事权，确保地方政府有可持续的财力保障；三是推动土地制度改革，完善集体经营性建设用地入市规则，打破政府对土地市场的垄断；四是转变城市发展模式，从“土地驱动”转向“创新驱动”，通过发展实体经济和产业升级，减少对土地财政的依赖；五是加强地方政府债务管理，规范融资平台，防范债务风险，这些措施需协同推进，才能逐步降低土地财政依赖，实现经济可持续发展。
