2024年综合所得个税税率表
根据《中华人民共和国个人所得税法》及《关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号），综合所得适用以下超额累进税率：
| 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过36,000元 | 3 | 0 |
| 36,000-144,000元 | 10 | 2,520 |
| 144,000-300,000元 | 20 | 16,920 |
| 300,000-420,000元 | 25 | 31,920 |
| 420,000-660,000元 | 30 | 52,920 |
| 660,000-960,000元 | 35 | 85,920 |
| 超过960,000元 | 45 | 181,920 |
数据来源：国家税务总局官网《个人所得税税率表一》（2024年1月更新）
计算示例
假设投资者小王2023年工资收入20万元，股票分红收入5万元（按20%单独计税），专项扣除合计4万元：
- 综合所得应纳税额 = 200,000 - 60,000（基本减除费用） - 40,000 = 100,000元
- 适用税率10%，速算扣除数2,520元
- 综合所得税款 = 100,000×10% - 2,520 = 7,480元
- 分红税款 = 50,000×20% = 10,000元
- 总税款 = 7,480 + 10,000 = 17,480元
股票投资涉税项目及税率
股票交易印花税
根据财政部2023年8月28日公告，证券交易印花税实施减半征收：
- 税率：0.05%（单边征收，卖出时缴纳）
- 示例：卖出10万元市值的股票，印花税 = 100,000×0.05% = 50元
数据来源：《财政部 税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告》（2023年第39号）
股息红利所得税
- 持股≤1个月：全额计入应纳税所得额，按20%税率
- 1个月<持股≤1年：减按50%计入，实际税率10%
- 持股>1年：免征个人所得税
政策依据：《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）
限售股转让所得税
按财产转让所得适用20%税率，需提供原值凭证，若无法提供，税务机关按转让收入的15%核定原值。
2024年税收优惠政策
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全年一次性奖金优惠延续
根据财政部2023年12月公告，居民个人全年一次性奖金可单独计税政策延续至2027年12月31日。 -
北交所税收优惠
投资北京证券交易所上市公司股票：
- 持股超1年的股息红利免征个税
- 转让差价所得暂免征收增值税
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科创板减持优惠
符合条件的科创板上市公司股东，通过大宗交易减持股份可享受分期缴纳所得税。
税务优化建议
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合理利用持股时间
长期持有股票（超过1年）可免除红利税，优先选择基本面良好的标的进行长线投资。 -
分散收入类型
综合所得与财产转让所得适用不同税率，可通过调整工资、奖金、投资收入比例降低税负。 -
关注地方税收返还
部分地区对股权投资有财政奖励，如海南自贸港对符合条件的投资收入按15%优惠税率征收。
