学术期刊
学术期刊是进行深入研究、了解理论前沿和实证分析的最佳来源，您可以在以下数据库中搜索关键词如 "Value-Added Tax", "VAT", "Goods and Services Tax (GST)", "Tax incidence", "Tax compliance" 等。
顶级经济学期刊
这些期刊发表关于税收理论与政策的开创性研究。
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Journal of Political Economy (JPE)
- 简介: 经济学领域的顶级期刊，经常发表关于税收对经济行为影响的经典论文。
- 相关文献示例:
- Auerbach, A. J. (1985). The Theory of Excess Burden and Optimal Taxation. (虽然不专门讲VAT，但为理解增值税的效率影响提供了理论基础)。
- Feldstein, M. (1974). Incidence of a Capital Income Tax in a Growing Economy with Saving: A Theoretical Treatment. (关于税收归宿的理论，对理解VAT的最终负担者至关重要)。
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American Economic Review (AER)
- 简介: 另一本顶级经济学期刊，发表大量高质量的实证研究。
- 相关文献示例:
- Keen, M., & Lockwood, B. (2010). The Value-Added Tax: Its Causes and Consequences. (这篇综述性文章系统地介绍了VAT的原因和影响，是极佳的入门读物)。
- Saez, E., Slemrod, J., & Giertz, S. H. (2012). The Elasticity of Taxable Income with Respect to Marginal Tax Rates: A Critical Review. (讨论税收如何影响行为，这对评估VAT的经济效应非常重要)。
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Journal of Public Economics
（图片来源网络，侵删）- 简介: 专注于公共经济学，包括税收、支出和社会保障等领域，是研究VAT的核心期刊之一。
- 相关文献示例:
- Besley, T., & Rosen, H. S. (Eds.). (1999). Volume 8: Taxation. (该卷收录了多篇关于税收的经典论文，其中包含对消费税/VAT的分析)。
- Kleven, H. J., & Kreiner, C. T. (2006). The Marginal Cost of Public Funds and Labor Supply. (研究了税收如何影响劳动力供给，这对设计VAT率和相关配套政策有启示)。
会计与税务专业期刊
这些期刊更侧重于VAT的实务操作、合规和会计处理。
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Tax Law Review
- 简介: 发表关于税法前沿问题的深度分析文章，常有对各国VAT法律体系的比较研究。
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Bulletin for International Fiscal Documentation (BIFD)
- 简介: 国际财政文献局 的官方期刊，是研究国际税收，特别是间接税（如VAT）的权威信息来源，包含各国税法更新和比较分析。
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The Journal of Value Added Tax
（图片来源网络，侵删）- 简介: (可能已停刊或更名，但曾是专注于VAT实务的专业期刊)。
学术专著
专著提供了对VAT系统、历史和影响的全面、深入的论述。
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"VAT: A General and Comparative Study of the Indirect Tax" by Alan A. Tait
- 简介: 这本书被广泛认为是研究增值税的“圣经”，作者是前OECD税收专家，书中对增值税的理论、设计原则、国际比较和常见问题进行了极其详尽的阐述。
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"The Value Added Tax: Experience and Issues" edited by Michael Keen
- 简介: 由IMF前首席税务顾问编辑，汇集了多位顶尖学者的论文，这本书深入探讨了VAT在实施过程中遇到的各种挑战和经验，尤其关注其在发展中国家的应用。
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"Consumption Taxation and the European Union: The Chorus and the Choir" edited by Peter B. Sørensen
- 简介: 欧盟是VAT制度的典范，这本书从欧盟的角度分析了消费税（主要是VAT）的设计、协调和影响，对于理解VAT在一体化市场中的作用极具价值。
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"The Theory of Taxation for Developing Countries" by David Newbery and Nicholas Stern
- 简介: 虽然不局限于VAT，但书中有一章专门讨论了为什么增值税（作为一种消费税）是发展中国家的理想税种，并分析了其实施要点。
国际组织报告
国际组织是VAT制度的设计者和推广者,其报告提供了权威的政策建议和数据。
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OECD (经济合作与发展组织)
- 报告系列: "Consumption Tax Trends" (年度报告)
- 简介: 这份年度报告是了解全球VAT/GST发展趋势的必备资料，它包含各成员国的税率、税基、收入数据和最新政策改革，OECD还发布大量关于VAT改革、数字化税收等专题报告。
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IMF (国际货币基金组织)
- 报告系列: "Fiscal Monitor" (半年度报告), "Country Reports"
- 简介: IMF在为成员国提供政策建议时，经常涉及VAT改革，其报告和工作人员报告（Staff Reports）中包含了对各国VAT体系的评估和改革建议，数据详实。
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World Bank (世界银行)
- 报告系列: "Doing Business" (已停刊，但其影响深远), "Revenue Statistics" (与OECD、IMF等联合发布)
- 简介: 世界银行的研究报告，特别是关于税收治理和公共财政管理的报告，经常将VAT作为提高税收效率和公平性的重要工具进行分析。
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European Commission (欧盟委员会)
- 报告系列: "VAT in the European Union" (年度报告), "Taxation and Customs Union" 网站上的专题文件
- 简介: 作为欧盟VAT规则的制定者和执行者，欧盟委员会的报告提供了最权威的欧盟VAT法律解释、实施情况和改革动态。
法律文本与官方指南
对于研究具体的法律条文和合规要求,这些是原始资料。
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Council Directive 2006/112/EC (EU VAT Directive)
- 简介: 这是欧盟所有成员国VAT制度的基石性法律文件，它系统地规定了欧盟VAT的统一原则、税基、税率、 exemptions（免税）和 place of supply（供应地）规则等，研究欧盟VAT，这是必读的法律文本。
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HMRC (英国税务海关总署) Notice Notes
- 简介: 英国脱欧后，其VAT系统成为一个独立的、备受关注的参考体系，HMRC发布的官方指引，如 Notice 700/1: VAT - Notice 和各类行业指引，非常详细地解释了VAT的合规要求，是实务操作研究的绝佳材料。
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IRS (美国国税局) Publications
- 简介: 美国联邦层面没有全国性的VAT，但有销售税，美国对州和地方的销售税有大量研究，IRS关于 "Excise Taxes" 的出版物有时会涉及特定的联邦消费税。
如何查找这些文献？
- 学术数据库: Google Scholar, JSTOR, Web of Science, Scopus, EBSCOhost。
- 图书馆资源: 访问您所在大学或机构的图书馆网站，通常可以访问上述数据库和电子期刊。
- 国际组织官网: 直接访问 OECD, IMF, World Bank, EU Commission 的官方网站，在其出版物或研究栏目中搜索。
- 出版社网站: Cambridge University Press, Oxford University Press, Wiley 等出版社官网。
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