应收账款作为企业营运资金管理的重要组成部分，其管理效率直接影响企业的现金流健康与经营风险，当前，企业在应收账款管理中普遍存在一系列问题，亟需深入研究与优化。
应收账款管理问题的核心表现首先体现在信用体系不健全，许多企业缺乏科学的客户信用评估机制，对客户的财务状况、历史履约记录等调研不足，导致信用政策制定过于主观，部分企业为扩大销售，盲目给予客户宽松的信用期限，甚至对高风险客户授信，最终形成大量坏账，据相关数据显示，我国企业因信用管理缺失导致的坏账率高达5%以上，远超发达国家1%-2%的水平，内部控制流程存在漏洞，销售部门与财务部门之间信息沟通不畅，销售为追求业绩忽视回款风险，财务部门未能及时监控账款状态，导致账款逾期现象频发，催收机制不完善也是突出问题，部分企业缺乏专业的催收团队，对逾期账款处理消极，既未及时发送催款通知，也未采取法律手段，最终造成资金回收困难。
从外部环境看，市场竞争加剧与宏观经济波动进一步放大了应收账款风险，在供大于求的市场中，企业为争夺客户不得不延长信用期，而经济下行时，客户支付能力下降，坏账风险陡增，2025年疫情期间，部分行业企业回款周期延长30%以上，资金链压力显著加大。
为解决上述问题，企业需构建多维度的管理体系，在信用管理方面，应建立客户信用评级体系，通过定量（如资产负债率、流动比率）与定性（如行业地位、管理层信用）指标综合评估客户风险，并根据风险等级差异化设置信用额度与期限，可将客户分为A、B、C三级，A级客户给予最优条件，C级客户要求预付款或缩短账期，在内部控制上，需打通销售与财务数据壁垒，利用ERP系统实现订单、发货、回款全流程跟踪，设置账龄预警机制，对逾期30天、60天、90天的账款分别采取不同催收措施，还应优化催收策略，建立“分级催收”制度：初期由客服部门发送友好提醒，中期由财务部门介入协商，后期委托专业机构或通过法律途径解决，企业可考虑应收账款保理、证券化等融资工具，将部分应收账款提前变现，加速资金周转。
以下为应收账款管理优化措施对比表：
| 优化维度 | 具体措施 | 预期效果 |
|---|---|---|
| 信用管理 | 建立客户信用评级模型，动态调整信用政策 | 降低坏账率，控制高风险客户授信比例 |
| 内部控制 | 实施ERP系统，实现销售-财务数据实时同步；设置账龄预警机制 | 提高账款透明度，及时发现逾期风险 |
| 催收策略 | 分级催收（客服→财务→法律/第三方保理） | 提升回款效率，减少坏账损失 |
| 融资工具 | 应收账款保理（无追索权保理）、资产证券化 | 提前回笼资金，改善现金流结构 |
相关问答FAQs
Q1：如何平衡扩大销售与控制应收账款风险的关系？
A1：企业需通过“精细化信用管理”实现平衡，对高信用客户给予适度宽松政策以巩固市场份额；对低信用客户采取“现款现货”或缩短账期等限制性措施，引入动态调整机制，根据客户履约记录定期更新信用等级，确保销售增长与风险可控的动态平衡。
Q2：应收账款保理融资的适用场景及注意事项是什么？
A2：应收账款保理尤其适合中小企业或现金流紧张的企业，其适用场景包括：客户信用良好但账期较长、企业需快速回笼资金以应对短期债务等，注意事项包括：优先选择“无追索权保理”以转移坏账风险；严格审查保理商的资质与费率；确保应收账款债权清晰，无争议或质押情况,避免法律纠纷。
