核心法律法规与官方文件
这是研究土地增值税的基石,必须首先掌握。
（图片来源网络，侵删）
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《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
- 发布机构：国务院
- 简介：土地增值税的根本大法，规定了立法目的、征税范围、税率、计税依据等基本框架。
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《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
- 发布机构：财政部
- 简介：对《条例》的具体化解释，是计算土地增值税最直接、最重要的操作依据，详细规定了扣除项目、增值额的计算方法等。
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《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）
- 发布机构：国家税务总局
- 简介：土地增值税清算领域的“里程碑”式文件，对清算单位、清算条件、成本扣除、利息分摊、土地增值税核定征收等关键问题做出了明确规定,是实务操作的核心依据。
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《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）
（图片来源网络，侵删）- 发布机构：国家税务总局
- 简介：与220号文相辅相成，重点规定了清算管理的程序，如清算前的备案、清算资料的报送、税务机关的审核流程等。
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《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕048号）
- 发布机构：财政部、国家税务总局
- 简介：针对执行过程中遇到的具体问题（如代收费用的处理、评估价格的确认等）做出的补充规定,至今仍具效力。
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后续补充与更新文件
- 简介：土地增值税政策不断更新，务必关注国家税务总局和财政部发布的最新公告、解读和答疑，关于房企预售收入预缴、旧房转让扣除等问题的后续文件。
权威解读与政策汇编
这些文献帮助理解立法意图和政策的演变。
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《中华人民共和国税收法规公告》
（图片来源网络，侵删）- 发布机构：国家税务总局
- 简介：官方发布的最新税收法规和政策解读,是获取一手信息的最佳渠道。
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《土地增值税政策法规汇编》
- 编者：各地税务机关或知名财税出版社（如中国税务出版社、中国财政经济出版社）
- 简介：将散落在各处的土地增值税相关法律法规、文件、解读汇编成册,方便查阅和对比研究。
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《国家税务总局办公厅关于<土地增值税清算管理规程>的通知》（国税发〔2009〕91号）
- 发布机构：国家税务总局
- 简介：虽然被后续文件部分替代,但其对清算流程的规范仍有重要参考价值。
学术专著与教材
这些文献提供了系统性的理论分析和研究视角。
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《土地增值税制度与操作实务》
- 作者：董树奎、高金平 等
- 简介：由资深税务专家或学者撰写，理论结合实务，对土地增值税的各个方面有深入浅出的剖析,是行业内的经典参考书。
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《中国税制（第XX版）》
- 作者：各财经大学著名教授（如马国强、胡怡建 等）
- 简介：在“财产税”或“特定行为税”章节中，会对土地增值税的原理、制度演变和经济效应进行学术性论述,适合作为理论基础。
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《房地产开发企业税务筹划与风险管理》
- 作者：蔡昌、张汉才 等
- 简介：从企业（尤其是房企）的角度，探讨土地增值税的税务筹划空间、风险点及应对策略,具有很强的实践指导意义。
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《土地增值税专题研究》
- 作者：李晶、刘佐 等
- 简介：聚焦于土地增值税的某一特定领域（如经济效应、征管效率、国际比较等）进行深入探讨,适合高级研究。
核心期刊论文（中文数据库检索关键词）
学术论文是追踪研究前沿和不同观点的重要来源。
主要数据库：中国知网、万方数据、维普资讯
检索关键词建议：
土地增值税土地增值税清算土地增值税筹划房地产税制改革土地增值税经济效应土地增值税征管
推荐期刊及代表性研究方向：
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《税务研究》
- 主办：中国税务杂志社
- 研究方向：发表大量高质量的土地增值税研究论文，涵盖政策解读、制度优化、征管难点、国际比较等,是该领域的顶级期刊。
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《财政研究》
- 主办：中国财政学会
- 研究方向：更多从宏观财政视角分析土地增值税，如其在地方财政收入中的作用、对房地产市场调控的影响、财产税体系构建中的定位等。
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《涉外税务》
- 主办：中国税务杂志社
- 研究方向：可能会涉及中外土地增值税（或类似财产税）的比较研究,以及外资企业在华的土地增值税问题。
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《会计研究》、《审计研究》
- 研究方向：关注土地增值税对企业财务报表（特别是递延所得税）的影响、收入确认与成本分摊的会计处理、税务审计中的风险识别等。
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《中国房地产》
- 研究方向：从房地产行业角度出发，分析土地增值税政策对企业经营、项目投资回报率、市场预期的影响,以及企业的应对策略。
实务操作与案例分析
对于一线从业者,案例和操作指引至关重要。
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《土地增值税清算实战与案例精解》
- 作者：各大税务师事务所合伙人、资深律师
- 简介：通过大量真实或模拟的清算案例，详细讲解清算流程、成本分摊、收入确认、争议解决等实务操作技巧,非常实用。
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中国注册税务师协会发布的指引和培训材料
- 简介：协会会定期发布针对热点、难点问题的操作指引和案例分析，是CPA、税务师考生和从业者的重要学习资料。
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知名律师事务所、税务师事务所的微信公众号和博客
- 简介：如“金杜研究院”、“德勤税务”、“华税”等机构，会定期推送关于土地增值税新政解读、典型案例分析的文章，时效性强,观点前沿。
外文文献（可选，用于比较研究）
如果需要进行国际比较或追踪国际研究动态,可以参考以下方向。
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资本利得税
- 简介：土地增值税在性质上与许多国家的“资本利得税”相似，可以研究美国、英国、加拿大、澳大利亚等国对房地产转让收益的征税制度，分析其税基、税率、优惠政策及征管模式。
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房地产转让税
- 简介：在一些国家，可能没有专门的增值税，而是通过一次性的“契税”、“印花税”或“转让税”来调节房地产交易,研究这些税种的设计逻辑。
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数据库：
- SSRN (Social Science Research Network)：搜索关键词如 "Real Estate Transfer Tax", "Capital Gains Tax on Property", "Land Value Tax in China"。
- JSTOR, ScienceDirect, EBSCO：经济学、公共管理类学术数据库。
使用建议
- 从基础开始：先通读《条例》和《实施细则》,建立基本框架。
- 聚焦实务：对于企业或中介从业者，重点研读国税函〔2010〕220号文及各类实务案例书籍。
- 追踪前沿：定期浏览国家税务总局官网、权威财税期刊和知名公众号,了解最新政策动态和学术观点。
- 交叉验证：对于复杂问题，结合法律法规、官方解读、学术论文和实务案例进行综合判断,避免单一信息源带来的偏差。
希望这份参考文献大全能对您的研究和工作有所帮助！
