核心法律法规与官方文件
这是研究中国企业所得税最根本、最权威的依据,所有研究和实务都必须以此为出发点。
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《中华人民共和国企业所得税法》
- 简介: 企业所得税的根本大法，规定了立法宗旨、纳税人、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠等核心原则。
- 获取渠道: 国家税务总局官网、中国政府法制信息网等。
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《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
- 简介: 对《企业所得税法》的细化和具体化，是理解法律条文的关键，详细规定了各项扣除标准、资产的税务处理、税收优惠的具体适用办法等。
- 获取渠道: 同上。
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国家税务总局公告
- 简介: 这是税务机关针对具体政策执行问题发布的最新、最直接的指令，时效性强,实务价值极高。
- 关键公告示例:
- 《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）: 非常重要的文件，明确了多项常见税务处理问题，如手续费及佣金支出、融资费用、资产损失等。
- 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2025年第28号）: 关于企业支出税前扣除凭证的权威规定，解决了实务中大量的“白条”入账问题。
- 《研发费用税前加计扣除政策的相关公告》: 每年或根据政策变化更新,是高新技术企业享受优惠的核心依据。
- 获取渠道: 国家税务总局官网的“政策文件”栏目是最佳来源。
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财政部、国家税务总局等部门联合发布的规范性文件
（图片来源网络，侵删）- 简介: 对特定行业或特定业务领域的税收政策进行规定，如特定区域优惠、特定行业优惠等。
- 示例:
- 《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2025〕119号） 及后续补充文件。
- 《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2025〕13号）。
- 《关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2025年第27号）。
- 获取渠道: 财政部、国家税务总局官网。
权威教材与专著
这些书籍由资深专家、学者或税务官员撰写，系统性地梳理和解读税法,适合深度学习和研究。
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《中国税制》（最新版）
- 作者: 各大财经院校（如中国人民大学、中央财经大学、上海财经大学等）的税收学教授。
- 简介: 高校广泛使用的经典教材，体系完整，理论扎实，是系统学习中国税制（包括企业所得税）的入门首选，人大版、厦大版、央财版的《中国税制》都非常权威。
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《企业所得税法实务与案例》（或类似名称）
- 作者: 税务系统专家、知名税务师事务所合伙人。
- 简介: 这类书籍侧重于实务操作，结合大量真实案例，深入讲解政策难点、风险点和筹划技巧，由国家税务总局干部学院或德勤、普华永道等四大会计师事务所编写的书籍。
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《中华人民共和国企业所得税法释义》
（图片来源网络，侵删）- 作者: 全国人大法工委、财政部或国家税务总局的官方释义编写组。
- 简介: 对法律条文逐条进行权威解释，阐述立法背景和原意,是理解法律精神的最佳读物。
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《税收筹划》
- 作者: 盖地、张文博等国内税收筹划领域的知名学者。
- 简介: 专门研究企业如何合法合规地利用税收政策进行优化，降低税负,书中会大量涉及企业所得税的筹划案例和方法。
学术期刊与论文
对于希望进行深入研究或了解学术前沿动态的读者,学术期刊是必不可少的资源。
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核心期刊:
- 《税务研究》: 中国税务学会主办，是财税领域的顶级期刊,发表大量高质量的企业所得税研究论文。
- 《财政研究》: 财政部财政科学研究所主办,从宏观经济和财政政策角度研究税收问题。
- 《涉外税务》: 主要关注国际税收、转让定价等与国际企业所得税相关的内容。
- 《会计研究》: 虽然侧重会计，但其与税务交叉的研究（如会计利润与应纳税所得额的差异）非常有价值。
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数据库:
- 中国知网: 最全面的中文文献数据库,可以检索到上述期刊的论文。
- 万方数据: 另一个重要的中文学术资源库。
- 维普资讯: 同样提供丰富的期刊文献。
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论文研究方向关键词:
- 企业所得税税收筹划
- 税收优惠效应分析
- 研发费用加计扣除
- 转让定价与反避税
- 企业所得税税基侵蚀与利润转移
- 小微企业普惠性税收政策
- 资产损失税前扣除
实务指南与网络资源
这些资源更新快，信息量大,适合财税从业人员日常查询和学习。
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国家税务总局官网
- 简介: 第一手信息来源，提供最新的政策文件、政策解读、办税指南、常见问题解答等,是所有财税人员必须每日关注的网站。
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各大会计师事务所官网
- 简介: 德勤、普华永道、安永、毕马威（四大）以及国内本土大所（如天健、立信等）的税务部门会定期发布税务简报、洞察和文章，对最新政策进行专业解读和案例分析,非常具有参考价值。
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专业财税资讯平台
- 简介: 如“中国财税浪子”、“亿企赢”、“税屋”等微信公众号或网站，它们会以通俗易懂的方式解读政策，分享实务技巧,信息更新非常迅速。
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中国税务报
- 简介: 税务总局的机关报，报道税收新闻、政策解读和典型案例,是了解税收动态和基层实践的重要窗口。
总结与建议
- 入门者/学生: 从《中国税制》教材入手，建立宏观框架，然后精读《企业所得税法》和《实施条例》，辅以国家税务总局的政策解读。
- 企业财税人员: 国家税务总局公告和28号文等实务文件是案头必备，关注四大税务简报和专业财税公众号，及时更新知识。《企业所得税法实务与案例》类书籍是工作好帮手。
- 研究人员/学者: 在掌握法律法规的基础上，深入阅读《税务研究》等核心期刊，通过知网查找相关论文，并关注BTA（税收协定）等国际税收前沿议题。
- 所有人: 国家税务总局官网都是最权威、最及时的信息来源,应养成定期浏览的习惯。
希望这份清单能对您的研究和学习有所帮助！
